3.apiCI240

1. 票券金融公司與銀行因經常性資金調度，故設定活存質押予銀行，請教此類交易是否應歸屬何項目，以及期限應歸屬哪一區間?

   2021/04/06

   應歸屬於現金及存放銀行科目(但資產負債表應列為其他什項金融資產)，期限列報為一年以上。

2. 請問有關FRCP契約評價值是否須填報於apiCI240新台幣到期日期限結構分析表之有價證券投資中?

   例如契約10億於108/3/30全數發行10億，於108/3/30全數賣斷，發行到期日108/4/11，於108/3/31契約評價值5,000,000，契約到期日109/5/31，請問填報基準日3/31 apiCI240之有價證券投資之金額時，契約評價5,000,000是否需計入?

   如需計入應以契約到期日之天數(109/5/31)填報，還是以發行票到期日之天數(108/4/11)填報?

   若公司非全數賣斷，於108/3/31仍持有3億之庫存部位，承作RP2億(RP到期日108/4/5)，淨庫存1億，如契約評價需計入，承作RP之部位是否以2/10*5,000,000計入0-10天中?

   淨庫存1億依處分計畫及變現性按比例1/10*5,000,000填報至該天期中?

   2021/04/06

   1.FRCP契約之評價利益或損失，應列入apiCI240新台幣到期日期限結構分析表之「1900其他到期資金流入」或「2900其他到期資金流出」，不應列入「有價證券投資」項目。

   2.FRCP契約之評價利益5,000,000，應依據填報基準日(108/3/31)距FRCP契約到期日(109/5/31)之剩餘天期，填報於「1900其他到期資金流入」各期間之適當欄位。

   3.若票券公司持有商業本票(3億)，並部分承作RP(2億)，則依據現行申報規定，就持有部位(3億)及其評價損益，列入本表「有價證券投資」項目，並依實際到期日之剩餘天期填報；RP部分列入「附買回票券負債」項目，依距RP到期日之剩餘天期填報。