還本付息/稅務處理

國際債券/登錄外國債券還本付息及稅務處理

業務介紹

一、還本付息:

(一)於外國保管、劃撥或結算機構辦理登錄:

1.參加人應於還本付息基準日,將截至該日於本公司集中保管之外幣計價債券所有人、兌領人等資料編製成冊,送交本公司。本公司就前述資料,與外國保管、劃撥或結算機構還本付息日入帳資料辦理覆核處理,彙總產生債券所有人名冊。

2.本公司於接獲外國保管、劃撥或結算機構之還本付息入帳通知後,通知其匯撥至本公司指定之款項代收付專戶。

3.本公司接獲前述款項後,通知指定款項代收付銀行依本公司提供之債券所有人名冊及其應領本息金額,扣除匯費及其他相關費用後,於次一營業日前辦理撥付所有人外幣存款帳戶之作業。

(二)於本公司辦理國際債券登錄者:

同新台幣計價債券作業。

二、稅務處理:

本公司接獲外國保管機構通知外幣計價債券有當地國相關稅務規定時,應檢視該檔外幣計價債券持有人之參加人是否需提供相關文件。如有,應於外國保管機構規定期限前,提供相關稅務文件,俾確保投資人權益。

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